MAPA - CCONT - CONTROLADORIA - 52_2024
Olá, acadêmico (a) do Curso de Ciências Contábeis!

Esse é o MAPA da disciplina de Controladoria.

Já parou para analisar, como é calculado um orçamento empresarial? Que tipos de orçamento compõe o orçamento empresarial?

A base da Controladoria operacional é o processo de planejamento e controle orçamentário, também denominado planejamento e controle financeiro ou planejamento e controle de resultados. O orçamento é ferramenta de controle por excelência de todo o processo operacional da empresa, pois envolve todos os setores da companhia. Orçar significa processar todos os dados constantes do sistema de informação contábil de hoje, introduzindo os dados previstos para o próximo exercício, considerando as alterações já definidas para o próximo exercício.

O orçamento é uma ferramenta de controle de curto prazo, que tem como função operacionalizar (ou quantificar) o planejamento tático e operacional da empresa. Assim, o orçamento é a expressão quantitativa das entradas e saídas de dinheiro para determinar se um plano financeiro atingirá as metas organizacionais. Portanto, o orçamento é anual e feito por departamento (sendo uma ferramenta útil na avaliação dos gerentes de cada departamento).

Dentre os diversos tipos de orçamentos, temos: orçamento de receita, orçamento de produção e de custos, orçamento de despesas com marketing, orçamento de despesas gerais e administrativas, orçamento de despesas com pesquisa e desenvolvimento, orçamento de impostos sobre a venda e sobre o lucro. orçamento de fluxo de caixa.

ATIVIDADE PROPOSTA:

A empresa Beta Ltda pretende elaborar o seu orçamento para o ano de 20x1. A empresa apresenta o seguinte orçamento de vendas e de despesas gerais e administrativas:

Orçamento da Beta LTDA - 20x1
Orçamento
de Vendas Tributos s/
Vendas (27,25%) Vendas Orçadas
Líquidas Custos
Orçados (35%) Despesas
Orçadas Lucro antes
dos Tributos Tributos
sobre o Lucro (24%) Lucro Orçado
Janeiro R$ 20.000,00 R$ 3.000,00
Fereveiro R$ 20.000,00 R$ 3.000,00
Março R$ 20.000,00 R$ 3.000,00
Abril R$ 25.000,00 R$ 3.000,00
Maio R$ 25.000,00 R$ 3.000,00
Junho R$ 25.000,00 R$ 3.000,00
Julho R$ 27.000,00 R$ 3.500,00
Agosto R$ 27.000,00 R$ 3.500,00
Setembro R$ 27.000,00 R$ 3.500,00
Outubro R$ 30.000,00 R$ 3.500,00
Novembro R$ 30.000,00 R$ 3.500,00
Dezembro R$ 30.000,00 R$ 3.500,00
TOTAL R$ 306.000,00 R$ 39.000,00

Para elaboração do orçamento, considere as seguintes características da empresa Beta Ltda:
- Para elaboração do Orçamento dos Tributos sobre as Vendas, considere uma alíquota de tributos de 27,25%. (18% de ICMS, 7,6% de COFINS e 1,65% de PIS).
- Para cálculo dos Custos Orçados, considere que a empresa realiza um orçamento de custos de 35% sobre o valor das vendas orçadas líquidas.
- Para cálculo do Orçamento de Tributos sobre o Lucro, considere uma alíquota de tributos de 24% (IRPJ 15%, CSLL, 9%). Como base para cálculo dos tributos sobre os lucros utilize as vendas orçadas líquidas, menos os custos orçados e despesas orçadas.

PEDE-SE:
A) Realize os cálculos e apresente o orçamento completo da empresa Beta Ltda.
B) Apresente o valor do lucro orçado total para o ano 20x1 da empresa Beta Ltda.