Alessandra decidiu montar um restaurante de comida amazônica na cidade de São Paulo, o Restaurante Rio Negro, e você é o contador da empresa.
Ela está motivada e muito empolgada com seu sonho de empreendedorismo, porém o contador que realizou o primeiro fechamento anual de 2014 e constatou que a situação econômico-financeira da empresa de Alessandra não está bem, apresentando os seguintes saldos das contas patrimoniais, sabendo que a data de abertura da empresa que foi em 02/01/2014 e que aquisição dos bens também ocorrerão nesta mesma data
Alessandra lhe passou as seguintes informações referentes ao ano de 2015:
1. Compra de 250 unidades de mercadorias para revenda a prazo, no valor de R$ 120,00 cada.
2. Venda à vista de 120 unidades de mercadorias no valor de R$ 300,00 cada.
3. Venda à prazo de 100 unidades de mercadorias no valor de R$ 250,00 cada.
4. Pagamento de despesa de aluguel do setor de vendas do mês no valor de R$ 6.000,00, em dinheiro.
5. Pagamento de despesa de eletricidade do setor administrativo no valor de R$ 3.000,00, em dinheiro.
6. Devolução de 10 unidades de mercadorias da venda efetuada no lançamento 3. O valor da devolução foi abatido de duplicatas devidas pelo cliente.
7. Recebimento de clientes em dinheiro no caixa, no valor de 3.000,00.
8. Foi contratado um seguro com vigência de 12 meses, no dia 20/09/2015, para o setor de vendas. Seu pagamento foi em dinheiro no valor de R$ 3.000,00. Apropriar a despesa de seguros do ano de 2015.
9. Pagamento de fornecedores em atraso com dinheiro no caixa, sendo o valor devido ao fornecedor de 4.000,00 e os juros de R$ 1.000,00.
10. Foi contratado um empréstimo em dólar, cujo valor em reais é de R$ 30.000,00. Seu pagamento será no curto prazo.
11. O cliente adiantou o valor de uma venda de 220 unidades pelo valor de R$ 120,00 cada. O valor do adiantamento foi depositado na conta bancária da empresa.
12. Calcular as depreciações anuais dos bens da empresa. Todos os bens são do setor administrativo.
13. Atualizar o valor monetário do empréstimo. A cotação do dólar no dia de sua contratação era de 2,925 e no final do mês era de 3,122.
14. Apurar o ICMS (18%), PIS (1,65%) e Cofins (7,6%).
15. Lançar o CMV. O valor do CMV é R$ 20.343,75.
16. Elaborar o encerramento do exercício (ARE – apuração do resultado do exercício).
17. Importante: o saldo que você encontrar de lucro ou prejuízo considerar como o saldo da conta de lucros ou prejuízos acumulados no balanço patrimonial.
No mês de junho, o restaurante da Alessandra teria a sua primeira operação: atender a um grande show de rock, para o qual foi escalado como um dos poucos restaurantes que terão autorização de operar em área privilegiada. Sabendo das operações realizadas por Alessandra, você deverá preparar:
✓ Os lançamentos contábeis no livro diário.
✓ O registro das operações no livro razão (razonetes).
✓ O balanço patrimonial.
✓ A demonstração dos resultados do exercício.