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A Cia das Patas Industria e Comércio LTDA tem sua fábrica instalada no estado de Minas Gerais, seu centro de distribuição esta localizado no Estado do Espírito Santo e seus clientes no Estado do Rio de Janeiro.
A empresa pretende decidir se compensa manter seu centro de distribuição no Estado do Espírito Santos ou muda-lo para o Rio de Janeiro, assim lhe solicitou uma análise quanto ao ICMS em relação a venda do centro de distribuição ao cliente.
Sabe-se que:
O ICMS de transferência de produtos para o centro de distribuição será de 17% em ambos os Estados.
A alíquota de ICMS na venda do centro de distribuição ao cliente no Estado do Espirito Santo é de 18% e existe um incentivo fiscal de 9% do valor do produto em venda.
A alíquota de ICMS na venda do centro de distribuição ao cliente no Estado do Rio de Janeiro é de 12% e existe um incentivo fiscal de 0,5% do valor do produto em venda.
Considere o valor médio de R$ 12.000,00 de mercadorias transferidas ao centro de distribuição.
Considere o valor médio de R$ 18.000,00 na venda do centro de distribuição ao cliente.
Após os devidos cálculos assinale a alternativa que contemple o Estados e valor final do ICMS a pagar em que represente a melhor escolha para a CIA das Patas:
A)
Rio de Janeiro com ICMS a pagar de R$ 120,00.
B)
Espírito Santo com crédito de ICMS de R$ 420,00.
C)
Rio de Janeiro com ICMS a pagar de R$ 30,00.
D)
Espírito Santos com crédito de ICMS de R$ 711,60.
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