Questão 1
Uma determinada empresa apresenta os seguintes demonstrativos (DRE e BP) conforme abaixo. De acordo com os dados dos relatórios, assinale a alternativa que demonstra o valor do saldo do Fluxo de Caixa, do período 2 (P2).

Exercício apenas para fim acadêmico.



DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO (dre)

NOMENCLATURAS

P0

P1

P2

P3

P4

P5



Receita Operacional Bruta















Venda de Produtos





2.900,00



2.900,00



( – )

Deduções sobre a Receita Operacional Bruta















Impostos Incidentes sobre as Vendas





(0,00)



(0,00)



( = )

Receita Operacional Líquida





2.900,00



2.900,00



( – )

Custos Operacionais















Custo dos Produtos Vendidos





(550,00)



(450,00)



( = )

Resultado Operacional Bruto





2.350,00



2.450,00



( – )

Despesas Operacionais















Administrativas e Comerciais



(330,00)

(820,00)

(330,00)

(685,00)

(540,00)

( = )

Resultado Operacional Líquido





1.530,00

(330,00)

1.765,00

(540,00)

( +/– )

Receita/Despesas não Operacionais















( + ) Rendimentos de Aplicação Financeira



14,23

2,95









( + ) Reversão da PDD







101,50

50,75

50,75



( – ) Provisão para Devedores Duvidosos





(101,50)

(50,75)

(50,75)





( – ) Iof / Carência

(173,68)

(34,74)











( – ) Juros Financiamentos e Empréstimos



(35,08)

(23,51)

(39,38)

(32,41)

(6,58)

( = )

Resultado antes do IRPJ e da CSLL (lair)

(173,68)

(385,59)

1.407,94

(318,63)

1.732,59

(495,83)

( – )

Provisão do IRPJ e da CSLL















Imposto de Renda Pessoa Jurídica





(197,11)



(242,56)





Contribuição Social s/ o Lucro Líquido





(112,64)



(138,61)



( = )

Resultado Líquido do Período

(173,68)

(385,59)

1.098,19

(318,63)

1.351,42

(495,83)





BALANÇO PATRIMONIAL (bp)

NOMENCLATURAS

P0

P1

P2

P3

P4

P5

Ativo













Circulante













Disponível













Caixa/Bancos

1.500,00

321,29







295,88

Realizável













Duplicatas a Receber





2.900,00

1.450,00

1.450,00



( – ) Provisão para Devedores Duvidosos





(101,50)

(50,75)

(50,75)



Estoque de Mercadorias





450,00

450,00





Despesas do Exercício Seguinte













Juros a Apropriar

69,82

23,51

11,81







Não Circulante













Despesas Antecipadas













Juros a Apropriar

35,32

11,81









Imobilizado













Máquinas e Equipamentos

3.300,00

3.300,00

3.300,00

4.350,00

4.350,00

4.350,00

( – ) Depreciação Acumulada



(330,00)

(660,00)

(990,00)

(1.530,00)

(2.070,00)

TOTAL ATIVO

4.905,14

3.326,61

5.900,31

5.209,25

4.219,25

2.575,88

Passivo













Circulante













Exigível a Curto Prazo













Fornecedores a Pagar





500,00







Outros a Pagar





145,00

72,50

72,50



IRPJ e CSLL a Recolher





309,75



381,17



Financiamentos/Empréstimos a Pagar

1.192,94

1.192,94

2.906,64

3.416,46

693,87



Não Circulante













Exigível a Longo Prazo













Financiamentos a Pagar

2.385,88

1.192,94









Patrimônio Líquido













Capital Próprio













Não Exigível













Capital Social

1.500,00

1.500,00

1.500,00

1.500,00

1.500,00

1.500,00

Lucros Acumulados





1.098,19

1.098,19

2.449,61

2.449,61

( – ) Prejuízos Acumulados

(173,68)

(559,27)

(559,27)

(877,90)

(877,90)

(1.373,73)

TOTAL PASSIVO + PATRIMÔNIO LÍQUIDO

4.905,14

3.326,61

5.900,31

5.209,25

4.219,25

2.575,88




A) R$ (661,46)

B) R$ (2.034,99)

C) R$ (1.178,71)

D) R$ (2.338,89)

E) R$ 302,46